Programma

Box 3 in transitie

In deze cursus wordt ingegaan op de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten voor de inkomstenbelasting en schenk- en erfbelasting, en worden de knelpunten en onduidelijkheden van deze faciliteiten blootgelegd. De focus zal liggen op recente ontwikkelingen in wetgeving, jurisprudentie en praktijk.

Tijdens deze cursus wordt ingegaan op de recente arresten van de Hoge Raad op het gebied van de renteaftrek, fraus legis, fiscale eenheid, deelnemingsvrijstelling, liquidatieverlies, onzakelijke lening en goed koopmansgebruik. Ook wordt ingegaan op verschillende zaken die thans onder de rechter zijn, denk in het bijzonder aan de conclusies van de A-G. Bij de behandeling van de actualiteiten zullen ook de standpunten van de kennisgroepen worden behandeld. Ook zal worden ingegaan op recent beleid (o.a. besluit inzake fiscale eenheid).

Het formele belastingrecht/fiscaal procesrecht bevat de ‘spelregels’ van het belastingrecht. Hoewel het formele recht vaak niet tot het favoriete onderdeel van belastingprofessionals behoort, kan het belang ervan niet genoeg worden benadrukt. De tijd dat het formele recht van ondergeschikt belang was ligt ver achter ons Procedures worden veelal gewonnen of verloren op formele punten, zoals bewijs(last). Die spelregels zijn, net als het materiële belastingrecht, geen rustig bezit maar aan voortdurende verandering onderhevig. Wetgever en belastingrechter produceren een constante stroom aan nieuwe regels. Up-to-date kennis van het formele belastingrecht is essentieel voor iedereen die op enigerlei wijze professioneel werkzaam is in het belastingrecht. Ook voor hen die nauwelijks of niet procederen. Het onderkennen van de (proces)positie is immers in iedere discussie tussen belastingplichtigen en de belastingdienst voor beide partijen van wezenlijk belang. Tijdens deze cursusdag zult u inzicht krijgen in de belangrijke ontwikkelingen op het gebied van het formele belastingrecht.

Het kwalificeren van buitenlandse rechtsvormen voor de toepassing in de directe belastingen krijgt met ingang van 2025 een wettelijke basis. Met deze wetswijzigingen vervalt het zogenoemde unanieme toestemmingsvereiste, waardoor de open cv uit de fiscaliteit verdwijnt en het fonds voor gemene rekening een nieuwe definitie krijgt. Deze wetswijzigingen zijn in december 2023 aangenomen. In deze cursus wordt diepgaand ingegaan op deze wetswijzigingen. Onderwerpen, die hierbij aan de hand van praktijkvoorbeelden de revue passeren, gaan in op de wijze waarop Nederland nu en vanaf 2025 buitenlandse rechtsvormen kwalificeert, welke kwalificatiemethoden daarbij van belang zijn, het concept delegatiebesluit (amvb), het afschaffen van de open cv en de nieuwe definitie van het fonds voor gemene rekening, het in 2024 van kracht zijnde overgangsrecht, alsmede de nieuwe vormgeving van de buitenlandse vennootschapsbelastingplicht.

Het aanpakken van belastingontwijking krijgt veel aandacht binnen de fiscaliteit. In diverse richtlijnen op het gebied van de directe belastingen zijn dan ook antimisbruikbepalingen opgenomen. Verder bevatten belastingverdragen steeds vaker een (generieke) antimisbruikbepaling. In deze cursus staan voorgenoemde antimisbruikbepalingen centraal. Tevens wordt aandacht besteed aan de verhouding tot nationale antimisbruikbepalingen.

Op deze studiedag wordt ingegaan op een aantal centrale leerstukken en wordt aan de hand van regelgeving en jurisprudentie van de Hoge Raad en het EVRM een overzicht gegeven van het actuele fiscale boeterecht.

In deze jaarlijks terugkerende PAOB-cursus blikken de docenten vooruit op het nieuwe jaar. Traditiegetrouw zullen de wetsvoorstellen worden besproken die jaarlijks met Prinsjesdag worden gepresenteerd in het zogenoemde Belastingpakket. De ervaring leert dat dit altijd zeer uiteenlopende voorstellen zijn.

Ook het afgelopen jaar hebben zich weer veel ontwikkelingen op het terrein van de btw voorgedaan. Tijdens de studiedag worden deze btw-actualiteiten uitgebreid behandeld. Aan de orde komen de belangrijkste arresten van het Hof van Justitie EU en de nationale rechters en relevante wijzigingen in beleid en regelgeving. Daarbij wordt in het bijzonder ingegaan op de gevolgen voor de praktijk.